Не хватает прав доступа к веб-форме.

Записаться на семинар

Отмена

Звездочкой * отмечены поля,
обязательные для заполнения.

Как определить свою систему среди чужих? Тренинг системного мышления

Налог из трех букв

Тема реформирования НДС – одна из актуальных в последнее время. Совсем недавно наш сайт опубликовал беседу с Юрием Симачевым, посвященную данной теме. И вот сегодня – обзор СМИ.

Статья Филиппа Стеркина «Без вычета» была опубликована «Ведомостями» 30 октября:
«Во вторник «Деловая Россия» расскажет о реформе НДС и представит уточненные расчеты ее последствий. Сейчас компании платят разницу между суммой НДС, полученной от покупателей, и уплаченной своим поставщикам (вычеты). Расчеты производятся по счетам-фактурам. «Деловая Россия» предлагает рассчитывать НДС не на основании счетов-фактур, а по сумме зарплаты, прибыли, налогов и амортизации предприятия. Такой прямой метод начисления позволил бы избежать махинаций с возмещением НДС через однодневки или по фальшивым документам, уверен Антон Данилов-Данильян из «Деловой России». Эксперты организации вычислили, что в 2006 г. при сохранении ставки НДС в 18% поступления выросли бы в 1,8 раза, а при снижении основной ставки НДС до 12% — в 1,23 раза. Письмо с такими расчетами «Деловая Россия» направила в Минфин.
…Но сегодня «Деловая Россия» обнародует новые расчеты. При 18% поступления выросли бы всего на 60 млрд руб., а при снижении ставки — упали бы на 250 млрд руб., говорит Данилов-Данильян. Решено пока сохранить возмещение экспортерам НДС, уплаченного поставщикам (в 2006 г. — 703,8 млрд руб.).
Реформу можно провести в два этапа, говорит он: переход на прямой метод, а затем дифференциация ставки, по которой возмещается экспортный НДС, отказ от ряда льгот, чтобы за счет доппоступлений снизить ставку.
Прямой метод есть лишь в Японии как спецрежим для малого бизнеса, говорит сотрудник Минфина. Будет сложнее проверять правильность уплаты налога, а схем по уходу от НДС меньше не станет, отмечает руководитель налоговой практики Energy Consulting Всеволод Леви.
В теории прямой метод может сократить число споров, считает начальник налогового управления «Северсталь-ресурса» Сергей Зинькович. Если лишить экспортеров вычетов, то многие станут неконкурентоспособны».

31 октября газета «РБК Daily» публикует статью Марии Селивановой и Людмилы Новиковой «Вердикт НДС»:
«Борьба с инфляцией и налоговые проблемы, похоже, самые злободневные проблемы для предпринимателей. Именно они будут обсуждаться завтра на встрече президента Владимира Путина с представителями российских деловых кругов. В Кремль, в частности, приглашены организации малого и среднего бизнеса «ОПОРА России» и «Деловая Россия».
…Вчера «Деловая Россия» обнародовала уточненные расчеты последствий реформирования НДС. Теперь средний бизнес уже не настаивает на снижении ставки налога с 18 до 12%, а предлагает, как пояснил председатель «Деловой России» Борис Титов, изменить методику начисления НДС с «зачетной» схемы на «прямую». Этот способ предусматривает отказ от системы входящего НДС и переход к взиманию налога по так называемому прямому варианту — только с той добавочной стоимости, которая была создана самим предприятием. «Это позволит существенно снизить издержки по администрированию налога как для предпринимателей, что позволит несырьевому сектору направить освободившиеся средства на модернизацию производства, так и для государст¬венного администрирования», — пояснил г-н Титов.
…Новые расчеты предпринимателей показывают, что если перейти на методику «прямого» начисления НДС и сохранить ставку в 18%, то поступления составят 990,1 млрд руб. при сохранении возмещения экспортерам. Это на 65 млрд руб. больше, чем фактически было собрано в 2006 году. При снижении ставки налога до 12% поступления в 2006 году составили бы 677,4 млрд руб.
Именно высокий размер выпадающих доходов, с которым никогда не согласится Минфин, и вынудили «Деловую Россию» отказаться от идеи столь резкого снижения НДС, сосредоточившись на улучшении администрирования налога. Лишь после того, как предприятия смогут расширить производство за счет сэкономленных средств, можно будет говорить о снижении ставки до 12%, полагают авторы расчетов.
Видимо, идею реформирования налога при отказе от его снижения власть готова обсуждать уже сейчас. По крайней мере, Минфину и МЭРТ премьер-министр Виктор Зубков уже дал указание вынести заключение по предложениям «Деловой России». С Минфином законопроект уже обсуждался, и чиновники ведомства Алексея Кудрина пообещали посмотреть расчеты».

1 ноября в Интернет-газете «Взгляд» появляется материал «Путин согласен исправить закон об НДС»:
«В четверг президент России Владимир Путин сказал, что даст поручение правительству рассмотреть возможность изменения администрирования налога на добавленную стоимость. Предложения по реформированию НДС главе государства представил председатель организации «Деловая Россия» Борис Титов. Газета ВЗГЛЯД попросила рассказать Бориса Титова о встрече с Владимиром Путиным и о том, как должен измениться НДС.
- Борис Юрьевич, вы сегодня встречались с Владимиром Путиным, не могли бы рассказать, о чем вы разговаривали?
- Разговаривали о самом главном – о том, что Россия входит в новый этап развития экономики. Это этап модернизации и инновационного роста, который невозможен без развития широкого бизнеса, предпринимательства, частной инициативы, конкурентного рынка, малого и среднего бизнеса.
Если раньше был сделан упор на крупные компании, которые смогли вывести страну из кризиса, то новый этап бизнеса должен стать этапом массового предпринимательства. Владимир Владимирович хотел узнать, какие проблемы у этого сектора.
- О каких трудностях вы рассказали президенту?
- Прежде всего, о налоговой нагрузке и сложном налоговом администрировании. Сегодня налог НДС – самый сложный. Раздутые штаты бухгалтерии, огромные пачки документов, нагрузка на инспекции сопровождают обслуживание этого налога.
Этот налог, импортированный из западных стран, создает также большие криминальные возможности ухода от его уплаты, например, путем создания фирм-однодневок. Кроме того, он очень не гибкий в смысле сочетания разных налоговых режимов, по которым работают предприятия.
- Какой вариант упрощения НДС вы предложили?
- Мы предложили вариант прямого НДС. То есть, нужно уйти от переходного исчисления входящего и исходящего налога. В предлагаемом варианте начисляется только НДС на добавленную стоимость, которая была сделана в компании.
Это прибыль, амортизация, фонд оплаты труда и ЕСН, который на этот ФОТ (фонд оплаты труда) накладывается. Эти налоги и так считаются предприятием. Оно просто суммирует эту налоговую базу и начисляет на нее процентную ставку.
Это простой и ясный способ. При этом бюджет не только не страдает, но и получает еще дополнительно 59 млрд рублей.
…- Как давно вы вырабатывали это предложение?
- Это предложение по новой форме НДС появилось у нас весной текущего года. Мы отдали его расчета последствий в Институт развития налоговой системы, который нам обсчитал его.
Кроме того, его оценку провели наши собственные эксперты и другие специалисты. Сегодня мы видим сплошные преимущества и ни одного недостатка. Хотя некоторые участники рынка скептически относятся.
- Какие возражения вы встретили?
- Ни одного аргумента против, кроме того, что нигде в мире такая схема не работает. Но ведь и в нынешнем виде НДС нигде в мире не работает. Он кардинально отличается в администрировании от того, что происходит на Западе.
Там он работает совершенно гуманно: никаких тонн счетов-фактуры нет, возвращается НДС в течение десяти дней, огромной подтверждающей документации не требуется, книг учета покупок и продаж также не существует.
В США или в Индии вообще нет НДС. А у нас он сложен, потому что люди пытаются уйти от его уплаты. Поэтому вводятся драконовские меры, из-за которых растут затраты государства, бизнеса и так далее».

В тот же день Интернет-издание «Газета.Ru» публикует статью «Путин возьмет НДС по-новому»:
«…В четверг президент России Владимир Путин встретился с председателем «Деловой России» Борисом Титовым и президентом «Опоры России» Сергеем Борисовым, сообщила пресс-служба Кремля. Одним из главных вопросов стало изменение администрирования налога на добавленную стоимость (НДС), но также обсуждались цены на газ, проблемы подключения предприятий к электросетям и рейдерских захватов.
Любопытно, что на встрече не было представителей Российского союза промышленников и предпринимателей, объединяющего крупный бизнес. Исторически именно консультации с крупными промышленниками подразумевались под общением власти с бизнесом. Но затем две новые организации, собравшие «середнячков» и «малышей», уравновесили силы. Теперь наблюдается новый крен. «Президент встретился с тем бизнесом, который должен активно развиваться, стать локомотивом экономики, – прокомментировал формат встречи председатель «Деловой России» Борис Титов «Газете.Ru». – Раньше упор делался на крупные компании, и это логично – они тащили рост экономики и наполняли бюджет. Но сейчас самый сложный период в прошлом, у нас новый этап развития: именно малый и средний бизнес, основанный на конкуренции и частной инициативе, может обеспечить реальный инновационный рост».
…Основной просьбой бизнеса к президенту стало изменение методики расчета и уплаты НДС. «Мы вместе с «Единой Россией» внесли предложение о том, чтобы изменить администрирование. Это самый нереволюционный путь – налог останется таким же, но его будут начислять на другую налогооблагаемую базу», – заявил глава «Деловой России» Борис Титов.
Путин идею поддержал. «Прошу, если можно, дать поручение правительству, чтобы вместе эксперты, бизнес и правительство рассмотрели эти предложения», – попросил Титов. «Прямо сейчас у меня встреча с экономическим блоком правительства, и я это поручение сформулирую», – ответил президент.
Новая система предусматривает самостоятельную выплату налога каждым отдельным предприятием.
Как пояснил Титов, НДС предлагается рассчитывать «без переходного исчисления входящего и исходящего налога, он должен начисляться только на добавочную стоимость, полученную компанией». «Никаких переходящих НДС и счетов-фактур в огромном количестве, которые мы вынуждены представлять в налоговую инспекцию», – подчеркнул он.
«Такая система позволит снять проблему фирм-однодневок, с помощью которых уходят от уплаты налогов», – пояснил «Газете.Ru» руководитель исполкома «Деловой России» Николай Остарков. «Но самое главное – масса предприятий избавится от огромных трудозатрат бухгалтеров, занимающихся НДС. Расчеты налоговиков также станут проще», – отмечает он.
…По подсчетам бизнеса, нововведение не приведет к снижению налоговых поступлений. «А если учесть, что количество плательщиков увеличится, то они даже могут вырасти», – считает Остарков.
…Налоговые эксперты также поддерживают предложение. «Основная проблема сейчас состоит в том, чтобы подтвердить свое право на вычет по «входящему» НДС. Как правило, она связана с так называемыми недобросовестными поставщиками. Ведь налоговые органы настаивают на том, чтобы право налогоплательщика на вычет соотносилось с поступлением в бюджет уплаченного поставщику НДС. А данный порядок исключит проблемы с недобросовестными поставщиками», – говорит налоговый консультант юридической фирмы «Вегас-Лекс» Андрей Цыб.

Эксперт по налогам юридической компании «Пепеляев, Гольцблат и партнеры» Вадим Зарипов видит очевидный плюс предлагаемого метода в отсутствии счетов-фактур, к которым у налоговых органов постоянно возникают совершенно формальные и надуманные придирки: «Ежедневно в стране тысячи налогоплательщиков спорят с инспекторами по этому поводу. И так уже десять лет, начиная с 1996 года».
…Однако ряд экспертов все же видят минусы в предложении «Деловой России». «Фирмы-однодневки этот метод не исключают, так как основан на учете затрат, уплаченных поставщикам, среди которых тоже могут оказаться однодневки, – заявил эксперт. – К тому же прибыль и фонд оплаты труда уже облагаются налогом на прибыль и ЕСН, нужно ли вводить дублирование? Нигде в мире этот метод не применяется, хотя давно известен. У России свой путь? Думаю, что разговоры о прямом методе серьезной перспективы не имеют, это скорее способ подтолкнуть правительство к снижению ставок и ускорению возмещения НДС».
Однако не все так просто с налогом и после решения президента. Об этом рассказывается в статье «Без президиума не разберешься» все того же Филиппа Стеркина, опубликованной в «Ведомостях» 6 ноября:
«Сегодня президиум Высшего арбитражного суда (ВАС) рассмотрит пять однотипных дел ОАО «Таиф-НК». В 2006 г. налоговики отказали компании в вычетах (более 57 млн руб.) по НДС, уплаченному по ставке 18% за перевозку нефтепродуктов. Перевозчик не должен был брать деньги, так как по Налоговому кодексу при транспортировке экспорта налог взимается по ставке 0%, решили инспектора. Поэтому у «Таиф-НК» нет права на вычеты. Суды согласились: незаконно уплаченный налог не возмещается. Но тройка судей ВАС решила, что дела подлежат пересмотру президиумом.
Таких процессов очень много, но они приостановлены, рассказывает начальник департамента правового обеспечения «Транснефтепродукта» Николай Куприн, все ждут решения ВАС. Проблема возникла в 2006 г. До этого перевозчики прибавляли к стоимости услуг 18% НДС, которые перечислялись в бюджет, а затем возмещались экспортерам, поясняет Галина Акчурина из «ФБК-право». Но в конце 2005 г. и в 2006 г. президиум ВАС решил, что в таких делах нулевая ставка обязательна и экспортеры не могут рассчитывать на возмещение. Конституционный суд по жалобе «Транснефтепродукта» тоже определил, что компании не могут отказаться от льготы.
…Если товар вывозится за границу, то часто перевозчики выставляют счета по ставке 0%, а если договор на перевозку товара по России, то по 18%, говорит замдиректора судебного департамента «ТНК-ВР менеджмент» Эдуард Годзданкер. По его словам, Минфин указал, что ставка 0% применяется к тем перевозчикам, которые сами перевозят через границу. Эта позиция может быть закреплена, если президиум ВАС согласится с определениями тройки. Товар считается экспортным после того, как помещен под режим экспорта, а не после заключения внешнеэкономического контракта, говорится в документах.
Ставка 0% должна применяться после того, как началось таможенное оформление — неважно, на заводе, при перевалке или на границе, говорит Годзданкер».
Судя по всему, проблемы с НДС так просто не закончатся.

Никитченко Алексей Анатольевич
Ильинов Евгений Викторович
Учебник "Национальная экономика"
Литературный совет
Семинар «Использование модели стандартных издержек как инструмента сокращения административных издержек».

Поделиться

Подписаться на новости