Налоговая политика России: кто не спрятался, тот и виноват. "ФИНАМ.RU" - Конференция он-лайн с участием Алексея Шестоперова, руководителя направления НИСИПП

К сожалению, таких случаев, когда мнение и интересы бизнеса учитываются в полном объеме, - не очень много, большинство итоговых решений носит "компромиссный" характер.

Полагаю, что в результате налогового ужесточения доля «черных» зарплат и доходов в экономике выросла приблизительно на десять процентов. Номинальные доходы населения России в мае увеличились на 3,2%, номинальная зарплата выросла на 12,5%. Можно предположить, что не все доходы были показаны налоговым, статистическим службам, что и послужило причиной различия в данных показателях.

Мне кажется, что такой "уход" это не акт протеста, а элементарное желание выжить.

Сейчас страховыми взносами в 34% облагается доход до 463000 руб. в год (38583 руб. в месяц), с превышения этого уровня взносы не платятся. Порог ежегодно увеличивается в соответствии с ростом средней по стране зарплаты, в 2012 г. она будет по прогнозам Минэкономразвития на 10,6% выше. Значит, порог облагаемого взносами заработка повышается до 512000 руб. При зарплатах до 45000 руб./мес. По новым правилам объем уплачиваемых работодателем взносов будет меньше, чем в этом году. А вот при зарплатах от 59800 руб./мес. и выше объем уплачиваемых за такого сотрудника взносов окажется даже больше, чем при нынешней ставке в 34%. Так, с зарплат в 60000 руб./мес. при ставке 34% работодатель в 2011 г. заплатит 157420 руб., в 2012 г. при ставке 34% он заплатил бы 174080 руб. При снижении ставки до 30%, но введении дополнительного тарифа в 10% работодатель заплатит 174400 руб.

Здравствуйте! Все эти параметры определяются, главой 23 Налогового кодекса РФ.

Здравствуйте! Если у Вас есть конкретные идеи, то было здорово из представить хотя бы в ОПОРу и нужно активнее участвовать в работе этой общественной организации, которая представляет малый бизнес.

Николай, спасибо Вам за вопрос, и спасибо Наталье за комментарий. На самом деле, вопрос о необходимости уплаты налогов не стоит и не может стоять в разрезе "платить или не платить". Налоги и сборы - основной доход бюджета. А вот то, что касается справедливости ставок налогообложения и эффективности использования бюджетных средст - это, действительно, очень больной вопрос. Тем более, что у бизнеса (основного налогоплательщика) складывается устойчивое мнение о том, что изменения в налоговых ставках (а именно, их повышение), преследуют основной целью "закрыть" неэффективное (а часто и не целевое) использование уже потраченных бюджетных средств. С этим положением вещей НЕОБХОДИМО бороться всеми возможными законными способами.

Можно говорить о государственных коррупционных инвестициях.

Создается впечатление, что когда государственные деятели занимаются "латанием имеющихся дыр" в бюджете "любой ценой", они не успевают подумать на тему "а что дальше?". Главное - как решить текущий вопрос максимально быстро.

Идеи, несомненно, имеют право на существование в качестве идей, но есть много "но", которые нужно прорабатывать более глубоко. Как говориться: "дьявол - в мелочах".

Здравствуйте! Все планируемые нововведения в налоговое законодательство сейчас отражены в Проекте Направлений налоговой политики, с ними Вы можете ознакомиться на сайте Минфина.

Андрей, Наталья права. Минфин планирует с 2013 года отменить, в частности, ЕНВД для таких видов деятельности, как торговля в помещениях площадью менее 150 м2. Относительно двойного налогообложения: налог платиться не с площади, а с дохода (в данном случае - вмененного). Таким образом, доход у арендодателя (от сдачи помещения в аренду), и у арендатора (от операционной деятельности) - разный. То, что база для начисления дохода имеет один и тот же физический показатель не говорит о наличии двойного налогообложения (кстати, там и ставки налога разные).

Здравствуйте! Мы еще не можем похвастаться развитой экономикой, поэтому перекладывать основное налоговое бремя на физических лиц еще не время.

В развитых странах ставки социальных взносов в среднем сопоставимы с российскими. кроме того, распространена практика, что часть взносов уплачивает работодатель, а часть сам работник из своей зарплаты. У нас же все взносы платит работодатель за работника. Так что ставки вовсе не так чудовищны. ЕСН, а теперь социальные взносы - это не просто "дань государству". Надо понимать, что это , прежде всего, финансирование, страховка себя же от неработо- и трудоспособности и основа пенсионной системы. С этой точки зрения социальные взносы - это , наоборот, некая гарантия приемлемого уровня жизни.

В действительности, введение налога на недвижимость достаточно затратный процесс. Кроме того, определение кадастровой стоимости объектов недвижимости - процедура не прозрачная для налогоплательщиков. Я думаю, что основные судебные "баталии" развернуться как раз вокруг вопроса определения кадастровой стоимости.

На мой взгляд, это первый вариант (латание дыр), который может повлечь за собой так же вариант № 4 и № 2 (хотя "устоявшимся" положение дел в бизнесе назвать сложно)

Без малого бизнеса нас ожидает, как минимум:
- снижение занятости населения;
- увеличение социальной напряженности и преступности;
- снижение потребления, а значит стагнация экономики;
- снижение доходов бюджета (никто не отменял "кривую Лаффера")

Сферы малого бизнеса подпадающие подж действие закона перечислены в пп.8 п.1 ст.58 Федерального закона РФ от 7 марта 2011 года, всего перечень содержит 36 позиций, это производство пищевых продуктов, машин и оборудования, швейное и текстильное производство, образование, строительство, здравоохранение, предоставление социальных услуг, деятельность спортивных объектов и т.д.
Что касается наоговых отсрочек и кредитов, то, возможно, они рассматриваются сейчас как чрезмерно сложные с точки зрения администрирования. Кроме того, активное снижение налогов для МСБ создаст усиление лоббирования таких же мер для бизнеса крупного. Это структурная проблема.

Я думаю, что такой закон мог бы быть полезен т.к. смог бы "дисциплинировать" Правительство и Минфин с точки зрения огульного наращивания расходов бюджета.

Действительно, одной из серьезных проблем налогового регулирования является общая неопределенность и нестабильность налоговой политики, что подтверждается постоянными изменениями, вносимыми в ключевые нормативные правовые акты в этой сфере. К примеру, количество изменений в Налоговом кодексе в среднем за год составляет от 20 до 40. Было подготовлено свыше 30 редакции первой части Налогового кодекса и свыше 200 редакций второй части. К сожалению, долгосрочной программы действий в налоговой сфере у нас нет, все решения принимаются в ситуативном режиме.

Данные по зарплатам есть на сайте Росстата http://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat/rosstatsite/main/population/wages/#

Согласно данным рекрутингового портала Superjob.ru, на данный момент доля соискателей с желаемым уровнем дохода от 45000 руб. и выше составляет 20% от соискателей, указавших уровень дохода, и, соответственно, 16% от всех соискателей (указавшие+не указавшие); для Москвы эти значения составляют 34% и 26% соотвественно.
Также уровень дохода от 45000 руб. и выше предлагается в 20% вакансий от всех вакансий, где указан уровень предлагаемого дохода (по всей базе), в Москве – 27%.

Поверьте, при прогрессивной ставке отток капитала только увеличится.

Потребность в повышении налогов связана с потребностью финансирования раздутых расходов государства, которые в предвыборный год особенно велики. Многие решения , принятые в рамках поскризисных восстановительных мер привели к существенному росту расходов, в том числе социальных. Кубышка почти пуста - ее размеров не хватит на финансирование всех нужд. сейчас , благодаря высоким ценам на нефть, постепенно резервный фонд немного пополняется. Кроме того, следует понимать, что сама идея нефтегазовых фондов состояла в том, чтобы использовать накопленные средства, как спасжилет в случае чрезвычайной ситуации, а не как источник финансирования обычных регулярных расходов.

Начиная с 2008 года значительную часть "кубышек" растратили. А что касается балансировки бюджетов, то в соответствии с последними расчетами правительства в 2012-2014 годах балансировка (т.е. бездефицитность) бюджета будет происходить только при цене на нефть порядка 125 долл. за баррель! Таким образом, повышение налогов выглядит необходимой мерой для финансирования столь раздутых расходоы бюджета.

Собственно говоря, направления сокращения госрасходов в относительно полном виде сформулированы в Программе по повышению эффективности бюджетных расходов на период до 2012 года, утвержденной распоряжением Правительства. Большим потенциалом на мой взгляд обладают меры по оптимизации функционала и сокращения численности государственных служащих, а также меры по оптимизации государственных закупок.

Боюсь, что ужесточение наказания, само по себе, не может служить инструментов для повышения мотивации к уплате налогов. Помимо "кнута" должен быть и "пряник", а этим "пряником" может стать только эффективное распоряжение бюджетными средствами (как то улучшение медицинского обслуживания, строительство качественных дорог, формирование эффективной системы ЖКХ и прочее). Только наказание людей, которые не верят в существующую систему распределения бюджетных средств, приведет к еще большему оттоку капитала из страны ( особенно, когда есть примеры уклонения от уплаты налогов властьимущих, ведь всем известно, откуда начинает гнить рыба).

Судя по опыту развивающихся стран, то есть экономик со схожим уровнем рисков, учитывая сложности, связанные с планирующейся перестройкой структуры ВВП, это показатель должен быть не выше 20% от ВВП РФ. В таком случае возникает проблема перестройки структуры доходов бюджета за счёт роста доли неналоговых поступлений, к примеру, за счёт госмонополии на производство алкоголя и т.п.

Я считаю, что в условиях, когда в России сохраняется очень высокое расслоение общества по уровню доходов, введение налога на роскошь оправдано.

Это потребует ужесточения администрирования налогов, иначе такие инициативы будут способствовать банальному уводу доходов в тень.

Сейчас доход работника, превышающий 463 тысячи рублей в год, не облагается налогом. Новый проект Минфина направлен на то, чтобы взимать налог (в размере 10% и с доходов, превышающих этот уровень (порог поднят до 512 тыс. руб. в год). При этом предлагается снизить страховые тарифы на доход меньше этой суммы с 34% до 30% (с 26% до 20% с льготных категорий). Таким образом, Минфин пытается ввести регрессивное налогообложение. Однако напомним, что отмененный в 2010 единый социальный налог (ЕСН) был регрессивным (но ставки были меньше, чем предлагается Минфином сейчас).
Но и прогрессивный налог на доходы в данный момент в России привел бы к росту доли "серых зарплат". Очевидно, что для сокращения дефицита бюджета только такой меры, как перераспределением налоговой нагрузки недостаточно.

На самом деле Вы, по моему мнению, правы. Повышение страховых взносов преследовало именно эту цель. Теперь, когда наши государственные мужи решили, что малому бизнесу нужно послабление (хотя и весьма-весьма сомнительное, так как распространяется заявленная пониженная ставка страховых взносов далеко не на всех), государство "залатало" это послабление за счет более крупного бизнеса, заменив пресекательный порог начисления страховых взносов регрессионной шкалой. И, как мне кажеться, в денежном эквиваленте, только выиграло от этого.

Никто в правительстве и не скрывает, что налог вводят для латания дыр в пенсионном фонде.
Проект представляется экспериментом с целью проверить, можно ли таким способом восполнить дефицит бюджета. Налоговые изменения относительно страховых взносов с оплаты труда, вступившие в силу с января 2011, менее через полгода показали свою неэффективность (несмотря на увеличение налоговых ставок). Однако нет никаких гарантий, что через год мы не увидим новых налоговых ставок и схем. В настоящий моментв более 20% вакансий портала Superjob.ru предлагается уровень дохода более 45 000р. Максимально предлагаемый уровень сейчас - 600 000. Исходя из этого, мы можем предположить, что при новой схеме налогооблажения бизнесу легче никак не станет и актуальность серых выплат не уменьшится.

Действительно, уровень налоговой нагрузки зависит от уровня развития экономики: чем более развита экономика, тем выше налоги. По уровню налоговой нагрузки Россия ближе к развитым, а не развивающимся странам: уровень налоговой нагрузки в России в 1,3-1,5 раза выше, чем в развивающихся странах. По сравнению с развитыми странами, особенно со странами Западной Европы, уровень налоговой нагрузки в России не является слишком большим, однако делать подобное сравнение не совсем корректно. Более правильно проводить сравнение со странами, сопоставимыми с Россией по уровню развития экономики. В таких же странах налоговое бремя почти не превышает отметки 20-25% от ВВП. В Китае, например, в первые годы реформ налоговое бремя было поэтапно снижено с 36% до 13%, что в немалой степени способствовало достижению высоких темпов экономического роста и лишь затем было увеличено до 20%

«Серая схема» действует так: в ведомости указывается одна сумма дохода (в соответствии с представлениями работодателя, но не меньше МРОТ, например, 10000 руб.), а «в конверте» выдается разница между озвученной работнику зарплатой и той, что указана официально (например, договорились на 50000 руб., значит, «в конверте» - 40000 руб.). При этом работник оформлен в соответствии с ТК, на него распространяется компенсационный пакет работодателя. Поэтому внешне «серая схема» выглядит законно, однако у работника нет гарантий, что работодатель ему заплатит полную зарплату, а не указанную в отчетности.
Как новый налог может сказаться на зарплате? В «серую тень» могут уйти зарплаты руководителей и высокооплачиваемых специалистов. В итоге по официальной отчетности сократится разрыв между обеспеченными и малоимущими, в действительности же он усилится. Что касается компаний, принципиально работающих по «белой схеме», то здесь, возможно, замедлятся темпы роста зарплат. Что касается рынка труда, то возможно также замедление роста зарплатных предложений для высококвалифицированных специалистов, а на них уже сейчас наблюдается дефицит. Поэтому как раз возможно «уплотнение» штатного расписания – сокращение численности линейных сотрудников (с уровнем дохода до 512 тыс. в год) с целью высвободить средства из фонда оплаты труда для высококвалифицированного специалиста. Такой сценарий может привести к росту числа безработных и возрастанию рабочей нагрузки на оставшихся линейных сотрудников.