Поговорим о том, как меняется чистая прибыль владельца в зависимости от того, в каком статусе он ведет бизнес и какую систему налогообложения применяет

Предположим, что предприниматель планирует получить 100 000 рублей в виде выручки за услуги, оказываемые юридическим лицам, платежи будут приходить по безналичному расчету.

Для простоты эксперимента расходы учитывать не будем, ибо их мало (предприниматель продает свои мозги, то есть оказывает услуги, не нагруженные подрядными работами, необходимостью покупать какие-ибо ТМЦ и даже РКО он не платит). Также, ввиду сложности расчета налога при оплате в том же периоде фиксированных взносов эти расходы мы тоже не будем учитывать в расчетах, ибо для нас представляет интерес общая картина налоговой нагрузки на бизнес, а не частный случай.

1. ИП на ОСН
Выручка 100 000 рублей, в т.ч. НДС 20% - 16 667 рублей
Расходов 0
НДС к уплате в бюджет 16 667 рублей
НДФЛ с доходов ИП = (100 000 – 16 667) *13% = 10 833 рубля
ИТОГО чистый доход ИП составит 100 000 – 16 667 – 10 388 = 72 945 рублей.
- То есть из общей суммы дохода ИП отдаст в виде налогов в бюджет 27%.

2. ИП на УСН 6%
Выручка 100 000 рублей, в т.ч. НДС - нет.
НДС к уплате в бюджет - нет.
Налог по УСН = 6 000 рублей
Фиксированные взносы учитывать в расчете не будем для удобства, ибо он войдет в сумму УСН, хотя и не сразу.
ИТОГО чистый доход ИП составит 94 000 рублей
- То есть из общей суммы дохода ИП отдаст в виде налогов в бюджет 6%.

3. ИП на УСН 15%
Нет смысла считать, ибо придется платить 15% от 100 000 рублей дохода, то есть 15 000 рублей, ибо расходов, как было указано в задаче, у предпринимателя нет.
ИТОГО чистый доход ИП составит 85 000 рублей.
- То есть из общей суммы дохода ИП отдаст в виде налогов в бюджет 15%.

4. ООО на ОСН
Выручка 100 000 рублей, в т.ч. НДС 20% - 16 667 рублей
Расходов 0
НДС к уплате в бюджет 16 667 рубля
Налог на прибыль = (100 000 – 16 667)* 13% = 83 333*20% = 16 667 рублей
Прибыль после налогообложения составит 66 666 рублей
Если выплатить дивиденды, то минус 13% от прибыли после налогообложения и доход будет 58 000 рублей.
- То есть физлицо-владелец ООО получит доход, предварительно отдав в бюджет в виде налогов 42%.

5. ООО на УСН 6%
Выручка 100 000 рублей, в т.ч. НДС - нет.
НДС к уплате в бюджет - нет.
Налог по УСН = 6 000 рублей
Прибыль компании = 94 000 рублей
Дивиденды, подлежащие распределению среди участников компании после удержания НДФЛ 13% , составят 81 780 рублей.
- То есть физлицо-владелец ООО отдаст в бюджет в виде налогов 18%.