Чтобы бизнес освободить от бумажной волокиты, чтобы упростить процедуру начисления и перечисления налогов, чтобы отчитаться о том, что жизнь становится лучше, а деньги налогоплательщиков освобождаются от лишних непрофильных затрат, Минфин придумал законопроект об автоматизированной упрощенной системе налогообложения - АУСН.
Мечты М.Мишустина, Д.Егорова, А.Силуанова о том, чтобы налоги считались не жуликами-налогоплательщиками, а автоматизированной системой, которую хрен обманешь, обретают реальные очертания.
Если вы думаете, что от всей отчётности освободили, то вы- наивные.
АУСН будет введен в Москве, Подмосковье, Калужской области и в Татарстане. Эксперимент продлится с 1 июля 2022 года до 31 декабря 2027 года.
В Правительстве считают, что таким шагом будет решена проблема: «создание условий для вовлечения в легальную занятость субъектов МСП с незначительным штатом наемных работников». Незначительный штат – до 5 человек включительно.
Итак, главные тезисы проекта закона:
1. Кто может применять: организации и ИП.
2. Освобождаются ли применяющие АУСН от исполнения обязанностей налоговых агентов? нет.
3. Какие налоги заменяет АУСН? налог на прибыль и налог на имущество (кроме кадастровой стоимости), НДФЛ для ИП, НДС (кроме импорта и налогового агента).
То есть как у обычной УСН.
4. Взаимодействие с банками: надо уполномочить свой банк на передачу в ИФНС данных об операциях по счетам и уведомить об этом налоговую инспекцию через л/к.
А через другие ТКС можно? нет, нельзя. Только через л/к. Почтой? нет, нельзя. Пешком? нет.
5. Перечень банков, которые смогут участвовать в обмене данными с ФНС, будет определен налоговой службой.
6. Кому нельзя применять АУСН:
- банки и небанковские кредитные организации,
- страховщики и НПФ,
- инвестфонды,
- организации, имеющие филиалы и/или ОП,
- ломбарды и профучастники рынка ценных бумаг,
- производители подакцизных товаров (за исключением винограда и вина, игристого вина, виноградного сусла),
- организация и проведение азартных игр,
- нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные, и другие лица, занимающиеся частной практикой,
- участники соглашений о разделе продукции,
- организации, доля участия в которых других организаций более 25%,
- остаточная стоимость ОС более 150 миллионов руб.,
- казенные и бюджетные учреждения,
- иностранные организации и МФО,
- агентства занятости, осуществляющие предоставление персонала,
- организации и ИП, применяющие иные режимы налогообложения,
- участники простого или инвестиционного товарищества,
- участники договора доверительного управления,
- предпринимательская деятельность на основе договоров комиссии, поручения, агентских договоров,
- если превысили лимит выручки 60 миллионов рублей и количество работников более 5 человек,
- НКО,
- если применяется труд работников по ч. 1 статьи 30 и ст. 31 закона 400-ФЗ о страховых пенсиях,
- если привлекаются иностранные работники,
- если выплачиваются доходы в натуральной форме или в виде материальной выгоды,
- при выплате зарплаты наличными или через небанковские кредитные организации,
- КФХ.
7. Как перейти? уведомить ИФНС до 31 декабря.
У вновь созданных организаций и ИП есть 30 календарных дней для подачи уведомления. Можно уполномочить банк направить такое уведомление.
8. Можно ли перейти с АУСН на другой режим в течение года? нет.
На УСН также.
9. Как перейти с АУСН на другой режим? подать уведомление об отказе через л/к или через банк не позднее 31 декабря года, предшествующего году отказа от АУСН.
В УСН также, только банки не участвуют.
10. Когда нарушитель применения АУСН теряет право на применение: с начала календарного месяца, в котором допущено нарушение условий. На уведомление ФНС о нарушении есть 15 дней следующего месяца.
В УСН переход с 1 числа квартала, в котором нарушено правило применения.
11. Нарушители применения АУСН могут перейти на УСН или ЕСХН с начала того месяца, в котором утратили право применения АУСН. На уведомление о таком переходе есть 30 дней.
12. Объекты налогообложения:
«доходы», ставка 8%;
«доходы минус расходы», ставка 20%. Есть минимальный налог. Он равен 3%.
Менять объект можно ежегодно.
В УСН ставки 6 и 15%, минимальный налог 1%.
13. Расходы принимаются к учету не по закрытому перечню, а при соответствии критериям п. 1 ст. 252 НК РФ, то есть расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены, и обязательно должны быть оплачены со счета в банке или с применением ККТ.
Доходы признаются на дату поступления на счет или на дату формирования фискального документа.
Расходы признаются на дату списания денег со счета или на дату формирования фискального документа.
14. Не учитываются расходы:
- дивиденды,
- пени, штрафы, санкции в бюджет РФ,
- взносы в уставный капитал, вклады в простое или инвесттоварищество,
- средства по кредитам и займам, членские взносы,
- безвозмездно переданное имущество, переданное в рамках целевого финансирования,
- налоги и профсоюзные взносы,
- вознаграждения руководителю компании за исключением того, что указано в трудовом договоре,
- премии работникам за счет средств специального назначения и целевых поступлений,
- матпомощь работникам и дополнительные отпуска,
- надбавки к пенсиям,
- оплата проезда к месту работы и обратно,
- ценовые разницы при реализации по льготной цене работникам,
- оплата путевок, подъемные сверх норм,
- задаток, залог,
- компенсация за использование личного транспорта сверх норм,
- оплата нотариусу его услуг сверх тарифов,
- взносы в НКО кроме специальных оговорок,
- представительские расходы свыше лимитов,
- призы и розыгрыши, фонды поддержки НТД сверх лимитов,
- вознаграждения совету директоров,
- медстраховки,
- изобретения, полезные модели ПО, базы данных по госконтрактам,
- расходы за счет субсидий.
15. Датой дохода является дата поступления денег на счет (включая авансы) в банке или в кассу, погашение задолженности, получение иного имущества. Возврат учитывается в том периоде, в котором он произведен.
16. Расходы признаются после оплаты.
В УСН также.
17. Убытки, понесенные при применении АУСН, не принимаются при переходе на другие системы налогообложения.
18. Налоговый период – месяц.
19. Налог уменьшается на сумму торгового сбора (при применении объекта налогообложения «доходы»).
20. О сумме налога за предыдущий месяц ИФНС сообщает налогоплательщику до 15 числа следующего месяца. Перечислить налог надо до 25 числа второго месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
В УСН считаем сами, платим до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
21. Налоговая декларация: не представляется.
В УСН подаём.
22. Как ведется учет доходов и расходов: в личном кабинете налогоплательщика.
23. Налоговый контроль: сохраняется, камеральные проверки будут.
24. Налоговые вычеты: социальные налоговые вычеты, вычеты по добровольному страхованию жизни, имущественные вычеты не распространяются.
25. НДФЛ с дохода сотрудников: перечисляет банк.
В УСН мы сами это делаем, но платежку передаем в банк.
26. Отчетность по НДФЛ (форма 6-НДЛФ) на сотрудников не подается. Отчетность по РСВ тоже не подается.
В УСН подаём.
27. Страховые взносы: ставка на обязательное пенсионное страхование – 0%, на социальное страхование – 0%, ставка по НС и ПЗ – 0%, на ОМС – 0%.
28. ИП, применяющие АУСН, не платят фиксированные взносы за себя и взносы от суммы выручки, превышающей 300 тыс. рублей, тоже не платят.
29. О том, что организация или ИП применяют АУСН, ИФНС самостоятельно сообщит в ПФР и ФСС.
30. Закон вступит в силу 1 июля 2022 года.
В целях обеспечения пенсионных прав и права на получение пособий по соцстрахованию финансирование предлагается осуществлять за счет исчисленного налога и трансферта из федерального бюджета на компенсацию выпадающих доходов государственных внебюджетных фондов.
В финансово-экономическом обосновании сказано, что реализация закона не приведет к снижению поступлений в бюджеты субъектов РФ за счет привлекательности нового режима и легализации доходов от деятельности. А выпадающие доходы госбюджета будут компенсированы за счет исчисленного налога.
Знаете, почему такое финансово-экономическое обоснование? Потому что Президент поручил освободить бизнес от сдачи отчетности. Поэтому можно нацарапать два абзаца и сойдет. А мы, предприниматели, в обоснование отмены НДС или снижения ставки по нему, с учетом отсутствия сведений, необходимых для расчетов, а они защищены налоговой тайной, как известно, должны сделать расчеты, прогнозы, и если они не сбудутся, то порвут на части, вернут всё назад, удвоив прежнюю ставку.
Минюст в своем отзыве на законопроект указывает на то, что проект закона выходит за рамки поручения Президента, которое предлагает освободить МСП от представления отчетности тех, кто применяет УСН и использует ККТ.
Да, в общей куче документов есть приложение к письму ФНС с отзывом на законопроект. Там черным по белому написано, что Деловая Россия, Опора России, ТП РФ поддержали проект. Дело было 1 ноября. Теперь вы знаете, кого благодарить за такую щедрую, беспрецедентную поддержку бизнеса. Всё для вас.
Теперь вы знаете, кого благодарить за то, что 37% россиян хотят быть чиновниками. Ибо там работодатель – государство платит страховые взносы из «своих» денег за сотрудников, а потом те получают пенсию по старости. А все остальные, типа самозанятых, индивидуальные предприниматели, теперь вот сотрудники организаций и ИП на АУСН будут получать социальную пенсию и искать для себя иные способы зарабатывания на пенсию. И нечего тогда удивляться, что у нас цены на квартиры растут быстрее, чем молочные зубы у дошкольника выпадают, создаются экосистемы, банки становятся лидерами по прибыльности.
Нечему удивляться.
Сами поддержали.
Молодцы.
И нечего мне писать в месседжер, что вы стараетесь на благо бизнеса. Вы на благо своей лестницы, ведущей в высокие кабинеты, стараетесь. Не для страны, не для общества, а для себя, своих амбиций, своего кошелька.
В общем, итог такой: если хотите после того, как потрудились, получать относительно приличную пенсию, то вам в чиновники или в большую корпорацию. Если планируете делать бизнес, то одновременно позаботьтесь о том, на что будете жить, а страховые взносы, которые сами уплачиваете каждый месяц (раз в квартал, в год), считайте налогом на бизнес. Еще одним налогом. Забудьте про него.
И еще: создание неравных условий, выкапывание рва между микро бизнесом и средним, между малым и крупным - это задача, которую поставили перед собой в Правительстве. Так удобнее.
Извините за лонгрид.
Там больше 90 листов.
Сжимала как умею.