За отмывание денег через фальшивые ИП хотят ввести уголовную ответственность

Министерство юстиции РФ выложило на общественное обсуждение проект поправок в Уголовный кодекс. В нем предлагается ввести уголовную ответственность за регистрацию ИП через подставных лиц. При этом те, кто впервые совершил такое преступление, смогут избежать ответственности, если будут активно помогать следствию. Опрошенные «Известиями» эксперты считают, что идея снизить масштаб санкций для впервые нарушивших закон оправдана, поскольку грамотность среди начинающих предпринимателей пока не очень высока. Подробности — в материале «Известий».

Какие юрлица регистрируют в Минюсте и что он контролирует

Министерство юстиции предлагает ввести уголовную ответственность за незаконную регистрацию индивидуальных предпринимателей (ИП) через подставных лиц, поскольку фиктивные ИП используются в схемах уклонения от налогов и отмывания доходов. Об этом «Известиям» рассказали в пресс-службе Минюста.

При этом для эффективной борьбы с незаконным предпринимательством (ст 173 ч.1 и 2 УК РФ) предполагается освобождение от наказания тем, кто впервые совершил такое преступление, но активно способствовал его раскрытию, включая изобличение других соучастников.

Индивидуальные предприниматели и юридические лица наделены схожими правами в сфере предпринимательской деятельности, однако на первых не распространяется ряд ограничений по распоряжению и обналичиванию прибыли. Из-за этого реквизиты ИП могут использоваться при совершении финансовых преступлений: незаконной банковской деятельностью, уклонением от уплаты налогов, сокрытием имущества, получением налоговых вычетов, банкротством, а также легализацией (отмыванием) денежных средств.

Разработанный Минюстом законопроект направлен на повышение уровня уголовно-правовой охраны правоотношений в экономической сфере, связанных с госрегистрацией юридических и физических лиц в качестве ИП, подчеркнули в пресс-службе Минюста России.

По данным ФНС России, с 2014 по 2018 год в России ежегодно регистровалось более 1,170 млн ИП и юрлиц, из которых первые составляли 59,3%, а вторые — 40,7%. А в 2019-2023 году на 1,03 млн зарегистрированных предпринимателей ИП составляли уже 78,3%, а юрлица — только 21,7%.

Как пояснил руководитель дирекции правовой поддержки малого и среднего бизнеса (МСП) корпорации МСП Алексей Шестоперов, эта законодательная инициатива направлена на пресечение случаев, когда мошенники просят других граждан за вознаграждение регистрироваться в качестве ИП.

— В дальнейшем эти ИП используют для преступной деятельности, в том числе для вывода денежных средств и совершения фиктивных сделок. При этом мошенники уходят от ответственности, — разъяснил эксперт.

Эксперт «Народный фронт. Аналитика» Ольга Позднякова отмечает, что форму индивидуального предпринимательства используют в схемах по уходу от налогов, для вывода наличных и даже вместо оформления трудовых отношений.

— В последние несколько лет консультанты по оптимизации налогов, некоторые из которых предлагают полулегальные схемы, как раз продвигали идею о регистрации множества ИП, чтобы получать льготы малого бизнеса. Это мы сейчас наблюдаем в скандальных историях с доначислениями сумм налогов известным блогерам и мотивационным спикерам. Также по нескольку ИП регистрируют для торговли на маркетплейсах: это помогает обходить алгоритмы продвижения, — пояснила Ольга Позднякова.

Согласно опросу представителей малого бизнеса, проведенного «Народным фронтом» в апреле-июне этого года (4 тыс. респондентов из 86 регионов), основными проблемами предприниматели считают высокую налоговую нагрузку (34%) и высокую административную и бюрократическую нагрузку (31%). Замыкает тройку основных проблем дефицит персонала (33%). Отмечается, что показатели практически не меняются с прошлого года. При этом из-за роста себестоимости производства и логистики, а также серого импорта в последние несколько лет увеличились фактические обороты компаний. Это далет еще более острым вопрос постепенного перехода от малых компаний к средним и крупным. Новеллы налогового законодательства по НДС и УСН могут стимулировать компании переходить в «белую» зону.

Зачем мошенникам ИП

Как пояснил генеральный директор Национального института системных исследований проблем предпринимательства )НИСИПП) Владимир Буев, закон в «подставные лица» включает две группы индивидуальных предпринимателей:

— тех, кто не знал, что от его имени регистрируют ИП (и потом производят незаконные финансовые трансакции и мошенничества и т.д.);

— тех, кто сам зарегистрировался как ИП или кого зарегистрировали как ИП с его согласия. Основная масса «липовых» ИП — это именно второй случай.

В связи с разницей налогообложения компаниям выгодней не держать людей в штате (чтобы не платить НДФЛ и социальные платежи), а оформлять работников как ИП, которым положен упрощенный налог, — говорит Буев.

— Или самым мелким юрлицам с одним хозяином ликвидировать юрлицо и регистрироваться как ИП. Проблема в том, что в законе смешиваются две разные группы лиц. В большинстве случаев это оптимизация налогообложения, а никакие не подставные лица, — поясняет эксперт.

Если посмотреть на статистику ФНС России по субъектам МСП 2020-2023 годов и сравнить с 2024 годом, можно увидеть, что число ИП увеличилось значительно, но число юрлиц сократилось незначительно. И в целом увеличилась численность МСП (что хорошо или «хорошо» для отчетности тех ведомств, которые занимаются поддержкой МСП).

Поэтому, акцентирует глава НИСИПП, сейчас ровно такая же ситуация с самозанятыми (вместо трудовых договоров). Поскольку самозанятые официально не являются субъектами МСП и в реестр не включаются, то и рост в реестре прекратился, но есть рост самозанятых до 10 млн.

Руководитель Центра правопорядка в г. Москве и Московской области, член Московского регионального отделения «Деловая Россия» Александр Хаминский полагает, что регистрация индивидуальных предпринимателей через подставных лиц связана в основном с отмыванием денежных средств. Индивидуальные предприниматели, использующие УСН, после уплаты налога получают денежные средства в свое полное распоряжение и могут на законных основаниях просто снять эти деньги со счета.

— В свою очередь юридическое лицо, использующее этот же налоговый режим, такими правами не обладает. Денежные средства после уплаты налога остаются на счетах организации и не могут быть обналичены. Таким образом, индивидуальные предприниматели на УСН являются одним из часто используемых легальных каналов обналичиванию денежных средств, говорит Александр Хаминский.

Кроме того, ИП на УСН являются классическим инструментом дробления бизнеса и получения незаконной налоговой выгоды.

При этом, замечает Хаминский, в действующем законодательстве существует пробел: имеется уголовная ответственность за незаконное создание или реорганизацию юридического лица, а также за незаконное использование документов для этого (ст. 173.1 и 173.2 УК РФ). Однако ответственности за те же деяния при создании и регистрации ИП нет. Предлагаемый Минюстомпроект закона как раз призван устранить этот пробел.

Вместе с тем управляющий партнер юрфирмы BBNP, член Московского регионального отделения «Деловая Россия» Максим Барашев отмечает, что далеко не все юрлица могут «переквалифицироваться» в ИП. Это связано с тем, что индивидуальный предприниматель отвечает по своим обязательствам всем свои имуществом (за исключением того, на которое, согласно закону, не может быть обращено взыскание), даже если оно зарегистрировано на него как на физическое лицо. При этом имущество юрлиц обособлено от имущества его участников, в силу чего последние по общему правилу не отвечают по долгам учрежденной компании.

Как проще всего зарегистрировать ИП

Как у общества с ограниченной ответственностью (ООО), так и у индивидуального предпринимателя (ИП) имеются свои плюсы и минусы, разъясняет член Ассоциации юристов России Дмитрий Уваров. ИП выгодно открывать тому, кто желает вести бизнес один. Главное отличие и преимущество состоит в том, что ИП может свободно распоряжаться собственной прибылью и меньше загружен отчетностью. Процедура преобразования из ООО в ИП не предусмотрена законодательством, необходимо ликвидировать ООО и в дальнейшем действовать как физическое лицо в качестве ИП.

— Однако хотелось бы отметить, что ИП не может вести определенные виды деятельности (реализацию крепкого алкоголя, страховую деятельность и т.д). Введенные поправки к УК являются актуальными, а наказание — адекватным совершенному преступлению. При назначении наказания, на наш взгляд, необходимо учитывать многократность совершения преступления и осведомленность подставного лица о регистрации на его имя ИП, — говорит Уваров.

Процедура регистрации ИП в настоящий момент довольна проста: для этого необходимо всего лишь составить заявление о регистрации физического лица в качестве ИП, оплатить госпошлину и обратиться в ИФНС или в МФЦ.

Александр Хаминский дополняет, что процесс регистрации ИП для добросовестных лиц сейчас максимально упрощен. Достаточно иметь подтвержденную запись на «Госуслугах» и прямо на этом сервисе заполнить соответствующую форму, оплатить госпошлину и получить статус индивидуального предпринимателя.

Максим Барашев объясняет, что сегодня проще всего зарегистрировать ИП дистанционно через специальный сервис ФНС России «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» с использованием электронной подписи. Заявителю достаточно заполнить необходимые поля формы на открытие ИП и выбрать вид деятельности, а сервис самостоятельно сформирует заявление и направит документы в налоговый орган.