Предпринимательская деятельность всегда сопровождается риском.
Уменьшить возможные риски можно проверяя перед подписанием договоров финансовую состоятельность своих партнеров и их деловую репутацию. Для анализа кредитоспособности можно использовать бухгалтерскую отчетность предъявляемую предприятиями в контролирующие органы. Каждое предприятие в соответствии с законодательством ежеквартально отчитывается перед контролирующими органами (ГНИ). Основным отчетным документом является бухгалтерский баланс. Предприятия однодневки, предприятия находящиеся невладах с законом, а также предприятия желающие скрыть свою деятельность забывают отчитываться.
Приводим содержание бухгалтерских документов в виде понятном для не бухгалтеров.
|
Финансовое положение предприятий. Последняя финансовая информация. Последний баланс. Годовой баланс. |
| Отчет о прибылях и убытках. |
| Уставный и резервный капитал. |
| Основные средства. Оборотные активы и средства. Денежные средства. |
| Заемные средства. Кредиты банков. |
| Кредиторская и дебиторская задолженность. |
| Задолженность перед бюджетом и вне-бюджетными фондами. |
Иногда заказчик не получив затребованный баланс, по недопониманию, считает что работа не выполнена. На деле же факт отсутствия отчетности говорит сам за себя. Он сразу показывает, что обследуемый субъект предпринимательства является не самым надежным.
Основные отчетные бухгалтерские документы
| Баланс предприятия | Отчет о прибылях и убытках (форма № 2) | Приложение к Бухгалтерскому балансу (форма №5) | |||||
| Ежеквартально | Ежегодно | ||||||
| БАЛАНС | |||||||
| Статьи баланса | Комментарий | ||||||
| Раздел: Внеоборотные активы | |||||||
| Нематериальные активы : организационные расходы патенты, лицензии, товарные знаки | |||||||
| Основные средства: земельные участки, объекты природопользования здания, сооружения, машины и оборудование | |||||||
| Незавершенное строительство | |||||||
| Доходные вложения в материальные ценности | |||||||
|
Долгосрочные финансовые вложения: инвестиции в дочерние общества инвестиции в зависимые общества инвестиции в другие организации займы, предоставленные другим фирмам на срок более 12 месяцев прочие долгосрочные вложения |
|||||||
| Прочие внеоборотные активы | |||||||
| Раздел: Оборотные активы | |||||||
|
Запасы: сырье, материалы и т.п. малоценные и быстроизнашивающиеся предметы -затраты в незаверщенном производстве -готовая продукция, товары для перепродажи -товары отгруженные (не оплаченные) -расходы будущих периодов> -прочие запасы и затраты |
|||||||
|
Дебиторская задолженность: покупатели и заказчики векселя к получению задолженность дочерних и зависимых фирм задолженность учредителей по взносам в УФ авансы выданные прочие дебиторы |
Приведена расшифровка по срокам платежа: более чем через 12 месяцев в течении 12 месяцев | ||||||
|
Краткосрочные финансовые вложения: инвестиции в зависимые общества собственные акции, выкупленные у акционеров прочие краткосрочные финансовые вложения |
|||||||
|
Денежные средства: касса предприятия расчетные счета (рублевые) расчетные счета (валютные) |
|||||||
| Раздел: Убытки | |||||||
| Непокрытые убытки прошлых лет | |||||||
| Непокрытый убыток отчетного года | |||||||
| Раздел: Капитал и резервы | |||||||
| Уставный капитал | |||||||
| Добавочный капитал | |||||||
| Резервный капитал: в соответствии с законодательством в соответствии с учредительными документами | |||||||
| Фонд накопления | |||||||
| Фонд социальной сферы | |||||||
| Целевые финансирование и поступления | |||||||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | |||||||
| Нераспределенная прибыль отчетного года | |||||||
| Раздел: Долгосрочные пассивы | |||||||
| Заемные средства: кредиты банков прочие займы | (срок платежа более 12 месяцев) | ||||||
| Прочие долгосрочные пассивы | |||||||
| Раздел: Краткосрочные пассивы | |||||||
| Заемные средства: кредиты банков прочие кредиты | |||||||
| Кредиторская задолженность: поставщики и подрядчики векселя к уплате задолженность перед дочерними и зависимыми фирмами задолженность по оплате труда задолженность перед фондами задолженность перед бюджетов авансы полученные (не списанные) прочие кредиторы | |||||||
| Расчеты по дивидендам | |||||||
| Доходы будущих периодов | |||||||
| Фонды потребления | |||||||
| Резервы предстоящих расходов и платежей | |||||||
| Прочие краткосрочные пассивы | |||||||
| ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ и УБЫТКАХ | |||||||
| Доходная часть | Расходная часть | ||||||
| Выручка (нетто) от реализации (без НДС и др обязательных платежей | Себестоимость реализации продукции | ||||||
| Коммерческие расходы | |||||||
| Управленческие расходы | |||||||
| Итого Прибыль (убыток ) от реализации | |||||||
| Проценты к получению | Проценты к уплате | ||||||
| Доходы от участия в других организациях | |||||||
| Прочие операционные расходы | |||||||
| Прочие операционные доходы | |||||||
| Итого Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности | |||||||
| Прочие внереализационные доходы | Прочие внереализационные расходы | ||||||
| Итого: Прибыль (убыток) отчетного периода | |||||||
| Налог на прибыль | |||||||
| Отвлеченные средства | |||||||
| Итого: Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода | |||||||
| ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ (ФОРМА №5) | |||||||
| Раздел: Движение заемных средств | |||||||
|
Долгосрочные кредиты: кредиты банков не банковские займы Краткосрочные кредиты: кредиты банков не банковские займы Кредиты банков для сотрудников |
|
||||||
| Раздел: Дебиторская и кредиторская задолженность | |||||||
|
Дебиторская задолженность: краткосрочная просроченная долгосрочная Кредиторская задолженность: краткосрочная дебиторская просроченная Обеспечения: полученные выданные от третьих лиц Движение векселей: выданные полученные просроченные Дебиторская задолженность по поставляемой продукции по фактической себестоимости Списание дебиторской задолженности на финансовые результаты: по истечении предельного срока за отчетный период за предыдущий год Перечень организаций-дебиторов: наименование организации остаток на конец года дебиторка свыше 3-х месяцев |
|
||||||
| Раздел: Амортизируемое имущество | |||||||
|
Нематериальные активы: права на объекты интеллектуальной (промышленной) собственности права от авторских прав права на товарные знаки и знаки обслуживания авторские права на "ноу-хау" права на пользование обособленными природными объектами деловая репутация организации организационные расходы Основные средства: земельные участки и объекты природопользования здания сооружения машины и оборудование транспортные средства производственный и хозяйственный инвентарь другие виды основных средств производственные непроизводственные Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы: на складе в эксплуатации |
|
||||||
| Раздел: Движение средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений | |||||||
|
Собственные средства организации: амортизация основных средств амортизация нематериальных активов прибыль остающаяся в распоряжении организации Привлеченные средства: кредиты банков заемные средства других организаций долевое участие в строительстве из бюджета из внебюджетных средств Незавершенное строительство: Инвестиции в дочерние общества: Инвестиции в зависимые общества: |
|
||||||
| Раздел: Финансовые вложения | |||||||
| Паи и акции других организаций: Облигации и другие долговые обязательства: Облигации и ценные бумаги по рыночной стоимости: Предоставленные займы: |
|
||||||
| Раздел: Затраты, произведенные организацией | |||||||
| Материальные затраты: Затраты на оплату труда: Отчисления на социальные нужды: Амортизация основных средств: Затраты отнесенные на непроизводственные счета: |
|
||||||
| Раздел: Расшифровка отдельных прибылей и убытков | |||||||
|
Штрафы , пени и неустойки Прибыль (убыток) прошлых лет Возмещение убытков , причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте |
|
||||||
| Раздел: Социальные показатели | |||||||
|
Отчисления на социальные нужды: в соцстрах в Пенсионный фонд в Фонд занятости на медицинское страхование Среднесписочная численность работников Денежные выплаты и поощрения ( не связанные с производством) Доходы по акциям и вкладам в имущество организаций |
|
||||||
| Раздел: Материальных ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | |||||||
|
Арендованные основные средства: по лизингу Товарно-материальные ценности , принятые на ответственное хранение Товары принятые на комиссию Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов Износ жилищного фонда Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
|
||||||
Информация представлена Информационным порталом Ассоциации "Дармикс"